昌宁县审计局

审计结果公告

CHANGNING XIAN SHENJIJU

SHENJI JIEGUO GONGGAO

2022年第9号

（总第182号）

昌宁县审计局办公室

昌宁县粮油购销有限责任公司2020年度

资产、负债、损益情况审计结果

根据《中华人民共和国审计法》第二十条的规定，昌宁县审计局派出审计组，自2021年4月15日至5月26日，对昌宁县粮油购销有限责任公司2020年度资产、负债、损益情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

昌宁县粮油购销有限责任公司为国有独资公司，行业管理归昌宁县发展和改革局（昌宁县粮食和物资储备局）管理。公司经营范围为：粮食及制品、食用植物油的购销、仓储加工；各级粮油储备、军粮供应、退耕还林、灾区、库区移民、以工代赈等政策性粮油供应。公司董事会由董事长和3名董事组成，公司设总经理1名、内设财务部、业务部，公司的组织人事、党团归昌宁县发展和改革局管理，执行《小企业会计制度》。2020年末，有23名从业人员，库存粮油1236万公斤，其中：市级储备粮150万公斤、县级储备粮615万公斤（含动态大米储备）、县级储备油5万公斤、轮换粮油-165万公斤、商品粮631万公斤。

（二）2020年资产、负债、所有者权益、收入与利润情况。

2020年资产总计9187.51万元，负债合计4752.99万元，所有者权益合计4434.51万元。

2020年实现营业收入4780.08万元，营业成本5052.38万元，营业利润-272.30万元；营业外收支净额279.45万元（营业外收入279.96万元、营业外支出0.5万元）；利润总额7.15万元；所得税2.61万元；净利润4.54万元。

审计结果表明，昌宁县粮油购销有限责任公司在调节全县粮食供求总量平衡、保持合理粮价水平和救灾救济等方面发挥了积极作用，为保证全县粮食安全作出了贡献。公司能按《中华人民共和国公司法》和《小企业会计准则》进行会计核算，会计核算基本真实。但审计也发现存在部分往来款项清理不及时，造成损益不实等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）昌宁县粮食和物资储备局（原昌宁县粮食局）违规出借项目资金100万元。

（二）昌宁县粮油购销有限责任公司“其他应付款”清理不及时，造成损益不实41万元。

（三）昌宁县粮油购销有限责任公司“其他应收款”15.66万元管理不规范造成损益不实17.97万元。

（四）昌宁县财政局未及时拨付县级储备粮轮换价差补贴145.15万元。

三、审计处理情况和建议

针对上述问题，昌宁县审计局已按照法律法规的规定出具了审计报告和审计决定，作出如下审计处理：一是对昌宁县粮食和物资储备局（原昌宁县粮食局）违规出借项目资金100万元的问题，责成昌宁县粮油购销有限责任公司尽快归还借款，完善相关手续。二是对昌宁县粮油购销有限责任公司“其他应付款”清理不及时，造成损益不实41万元的问题，责成昌宁县粮油购销有限责任公司对上述款项进一步进行清理核实，按照相关规定调整损益。三是对昌宁县粮油购销有限责任公司“其他应收款”15.66万元管理不规范造成损益不实17.97万元的问题，责成昌宁县粮油购销有限责任公司对该笔借款的产生、变更、承债转让前后利息计算收取、处理等情况进行清理；依据清理结果按照有关规定进行会计核算。四是对昌宁县财政局未及时拨付县级储备粮轮换价差补贴145.15万元的问题，作由粮食风险基金户及时拨付承储企业的处理。

针对审计发现的问题，昌宁县审计局建议：（一）昌宁县粮油购销有限责任公司应当进一步加强会计核算工作，严格按照《中华人民共和国会计法》、《小企业会计准则》等规章制度进行会计核算，进一步提高会计基础工作能力及水平。（二）进一步加强和规范基层资产管理和基层储备规范化管理工作。（三）进一步加强对相关资产、负债的清理工作，对改制已明确处置的资产、债务应当及时进行账务调整处理。（四）各有关单位应当对储备粮油价格进行适时调整，真正体现“库贷挂钩”。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题，昌宁县粮油购销有限责任公司已完成整改。对审计提出的建议，已认真采纳。