昌宁县审计局

审计结果公告

CHANGNING  XIAN  SHENJIJU

SHENJI  JIEGUO  GONGGAO

2015年第3号

（总第119号）

昌宁县审计局办公室

昌宁县人民医院2014年至2015年8月财务收支情况的审计结果

2015年第3号（总第119号）

（二○ 一六年二月二十三日 公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十九条的规定，昌宁县审计局于2015年9月至10月，对昌宁县人民医院2014年至2015年8月财务收支情况进行了审计, 现将审计结果公告如下：

    一、基本情况

昌宁县人民医院是全县集医疗、教学、科研为一体的二级甲等综合医院。院内设院办、人资办、党办、医务科、护理部、规财科、感控办、总务科、信息科9个职能科室及麻醉科、外一科、外二科、外三科、妇科、病理科等32个临床医技辅助科室。截止2015年8月，医院人员编制250人，实有578人。2014年度门诊165856人次，住院19048人次，手术4805例，病床使用率99.98%。2014年收入合计                          113418397.45元、支出合计112942996.10元、结余475401.35元；2015年1月至8月收入合计86367857.65元、支出合计77390307.14元、本期收支结余8977550.51元。审计结果表明，昌宁县人民医院在县委、县政府和卫生主管部门的领导下，各项工作有序开展，取得了较好经济效益和社会效益。审计期间，医院各项收入稳步增长，资产做到了保值增值。财务收支基本合法合规，会计核算基本规范，但仍存在违规及超标准收取医疗费用、应交未交税费、应列未列固定资产、后勤保障用房建设和急救中心建设项目未进行竣工财务决算、管理不规范等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）违规及超标准收取医疗费用19602元，其中：护理费6472元、各种医疗服务费用13130元。

（二）应交未交税费65753.65元。

（三）应列未列固定资产617852元。

（四）后勤保障用房建设项目和急救中心建设项目未进行竣工财务决算。

（五）管理不规范：1. 医疗服务收费管理不够规范；2.会计核算不规范。

三、审计处理情况和建议

对上述存在问题，昌宁县审计局已按照国家法律法规的规定出具了审计报告及审计决定，作出了“对违规及超标准收取的医疗费用19602元作收缴县级财政处理，同时，责成昌宁县人民医院对各项医疗收费进行专项清理整改；责成昌宁县人民医院尽快完税；及时补记固定资产；对已完工的建设项目尽快与施工方完善相关手续，及时编制项目竣工财务决算，并按相关规定，进行竣工决算审计；对相关医疗服务收费情况进行清理，规范收费管理，调整相关账务，真实反映收支情况”的审计处理。

针对审计发现问题，县审计局建议：（一）认真执行《中华人民共和国价格法》等各项法律法规及收费标准，严格收费管理，杜绝多收及超标准收费等违规收费行为再次发生。（二）加强国有资产管理，建立健全各项管理制度。定期对固定资产进行清点、核实，及时入帐、按期报废，并与财会部门核对，做到账账相符、账卡相符、账实相符；对需调减的2354604.38元资产，建议及时办理资产报废手续。（三）加大增收节支力度，规范绩效工资管理。按照《关于印发昌宁县基层医疗卫生机构综合改革实施意见的通知》（昌办发〔2012〕51号）文件规定，制定科学合理的绩效工资分配方案，在规定的比例范围内发放奖励性绩效工资，并留存一定比例的结余用于偿还医院债务和事业发展。（四）进一步加强财务管理，规范会计基础工作，严格执行《医院财务管理制度》、《医院会计制度》。（五）针对2014年财政对县人民医院补助收入仅为全年总收入的4%，总支出的3%这一现状，建议县卫生主管部门结合公立医院改革积极争取财政补助资金，为全县医疗卫生事业进一步发展提供有力保障。（六）加强医院业务信息系统管理，规范操作，及时更新修改医疗收费项目，完善内部审核管理。

四、审计发现问题的整改情况

对此次审计发现的问题，昌宁县人民医院高度重视，及时整改、完善，将违规及超标准收取医疗费用19602元上缴财政、补缴了税金、对未列固定资产进行了补记、对“后勤保障用房建设项目和急救中心建设项目”进行了竣工财务决算。对审计提出的建议，已认真采纳。